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公司治理Château Capital Group Information
稽核溝通政策
2024年獨立董事與內部稽核主管及會計師單獨溝通情形如下：
有關審計品質指標(AQIS)評估會計師獨立性及適任性之評估情形如下說明：
(1)審計品質指標(AQIS)評估會計師獨立性及適任性：
(2)會計師獨立性評估：
| 日期 | 與會人員 | 討論及溝通事項 | 溝通與結果 |
|---|---|---|---|
| 2024.02.27 | 夏都公司 獨立董事 王泓權 獨立董事 簡涵茹 稽核主管 潘素禎 勤業眾信 會計師 李季珍 協理 蔡晏妮 組長 翁崇勝 |
(一)稽核主管與會計師定期檢討內控制度與實際執行情形。 (二)集團查核關鍵查核事項報告。 (三)審計品質指標(AQI)報告。 (四)2024年「簽證會計師提供非確信服務預先核准」內容研討。 |
無異議並照案通過。 |
| 2024.12.25 | 夏都公司 獨立董事 王泓權 獨立董事 簡涵茹 獨立董事 戴麗敏 稽核主管 潘素禎 勤業眾信 會計師 廖鴻儒 經理 譚至傑 經理 林依萩 |
(一)稽核主管與會計師定期檢討內控制度與實際執行情形。 (二)集團查核關鍵查核事項報告。 (三)財務報表之重要表達與揭露事項。 (三)顯著風險之辨認與查核。 |
無異議並照案通過。 |
| 2025.02.27 | 夏都公司 獨立董事 簡涵茹 獨立董事 戴麗敏 稽核主管 潘素禎 勤業眾信 會計師 廖鴻儒 經理 譚至傑 經理 林依萩 |
(一)稽核主管與會計師定期檢討內控制度與實際執行情形。 (二)集團查核關鍵查核事項報告。 (三)審計品質指標(AQI)報告。 (四)重大事件或交易事項。 (四)114年第一季起更換會計師。 |
會計師獨立性及適任性評估
本公司財務管理處參考審計品質指標(AQIS)評估會計師獨立性及適任性，將評估結果提報2025年02月27日審計委員會審議後提送董事會討論並通過。經本公司財務管理處評估勤業眾信聯合會計師事務所廖鴻儒會計師及楊朝欽會計師，皆符合本公司獨立性及適任性評估標準，足堪擔任本公司簽證會計師。有關審計品質指標(AQIS)評估會計師獨立性及適任性之評估情形如下說明：
(1)審計品質指標(AQIS)評估會計師獨立性及適任性：
| 項目 | 評估 | 是否適任 | ||
|---|---|---|---|---|
| 構面一 | 專業性 | 指標1-1：查核經驗 | 會計師查核經驗豐富，整體事務所與同業平均相當 | 是 |
| 專業性 | 指標1-2: 訓練時數 | 訓練時數高於同業平均 | 是 | |
| 專業性 | 指標1-3: 流動率 | 近兩年低於同業平均 | 是 | |
| 專業性 | 指標1-4: 專業支援 | 近兩年與同業平均相當 | 是 | |
| 構面二 | 品質控管 | 指標2-1: 會計師負荷 | 簽證會計師可用工時投入占比62~66% | 是 |
| 品質控管 | 指標2-2: 查核投入 | 與同業平均相當 | 是 | |
| 品質控管 | 指標2-3: 案件品質管制複核(EQCR)複核情形 | EQCR會計師複核時數占比與同業平均相當 | 是 | |
| 品質控管 | 指標2-4: 品管支援能力 | 略高於同業平均 | 是 | |
| 構面三 | 獨立性 | 指標3-1: 非審計服務 | 非審計服務公費占比低 | 是 |
| 獨立性 | 指標3-2: 客戶熟悉度 | 簽證累計年數10年 | 是 | |
| 構面四 | 監督 | 指標4-1: 外部檢查缺失及處分 | 與同業平均相當 | 是 |
| 構面五 | 創新能力 | 指標4-2: 主管機關發函改善 | 與同業平均相當 | 是 |
| 創新能力 | 指標5-1: 創新規劃或倡議 | 導入雲端審計平台與工具、應用數位科技、擴充審計支援中心及專案管理 | 是 | |
(2)會計師獨立性評估：
| 評估項目 | 評估結果 | 是否符合 獨立性 |
|---|---|---|
| 1、會計師是否與本公司有直接或重大間接財務利益關係 | 否 | 是 |
| 2、會計師是否與本公司或本公司董事有融資或保證行為 | 否 | 是 |
| 3、會計師是否與本公司有密切之商業關係及潛在雇傭關係 | 否 | 是 |
| 4、會計師及其審計小組成員目前或最近二年是否有在本公司擔任董事、經理人或對審計工作有重大影響之職務 | 否 | 是 |
| 5、會計師是否有對本公司提供可能直接影響審計工作的非審計服務項目 | 否 | 是 |
| 6、會計師是否有仲介本公司所發行之股票或其他證券 | 否 | 是 |
| 7、會計師是否有擔任本公司之辯護人或代表本公司協調與其他第三人間發生的衝突 | 否 | 是 |
| 8、會計師是否與本公司之董事、經理人或對審計案件有重大影響職務之人員有親屬關係 | 否 | 是 |
獨立董事、會計師與內部稽核主管之溝通政策
內部稽核主管與獨立董事及會計師溝通會議，就本公司內部稽核執行狀況及內部控制運作情形提出說明，並作成紀錄。本公司每半年至少開會一次，如遇重大異常情事時，得隨時報告獨立董事。一、稽核主管及會計師得視需要直接或電話與獨立董事聯繫，溝通情形良好。
二、本公司獨立董事除按月收到稽核報告外，稽核主管亦於每半年之座談會中，向獨立董事進行本公司之重要業務報告，因此獨立董事對於稽核業務執行情及成效，皆已充分瞭解。
三、會計師於每半年之座談會中，亦針對財務報告審查之結果及關鍵查核事項之重點，向獨立董事進行報告。
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